有价单证及重要空白凭证管理办法

　第一章 总 则

　　第一条 为加强对有价单证及重要空白凭证的管理，保障资金安全，特制定本办法。

　　第二条 　中国人民银行、商业银行、政策性银行、城市及农村信用社以及非银行金融机构办理金融业务涉及有价单证及重要空白凭证时，必须遵守本办法的规定。

　　第三条 　有价单证及重要空白凭证必须严格管理，做到手续严密，帐实相符，保证安全。

　　第二章 有价单证的管理

　　第四条 　有价单证是指待发行的印有固定面额的特定凭证，包括：金融债券、代理发行的各类债券、定额存单、定额汇票、定额本票以及印有固定面值金额的其他有价单证等。

　　第五条 　有价单证的保管

　　一、有价单证实行“证、帐分管”原则，由会计部门管帐，出纳（或发行）部门管证。需要加签印章的有价单证，要严格执行“证、印分管”。

　　二、出纳库房应建立有价单证保管登记簿。出纳专管人员变动时应办好交接手续。

　　三、有价单证的样本和暗记，比照人民币票样管理办法妥善保管。

　　第六条 　有价单证的调运有价单证应视同现金调出、调入。调入行应在调出行预留印鉴。

　　第七条 　有价单证的领用业务部门领用有价单证时，应向出纳部门办理领用手续，并进行登记。经办人员领用有价单证时也应办理领用手续并进行登记。营业结束后，业务部门及经办人员持有的有价单证应装箱封存入出纳库房保管。

　　第八条 　有价单证的发出

　　一、有价单证的发售或签发应坚持先收款后办理的原则，并进行销号控制。

　　二、发现多缺漏页错号等情况，应将差错部分留查，不得发售使用，并及时与领发行和印刷厂联系。

　　第九条 　有价单证的核算

　　一、有价单证一律纳入表外科目核算，以原面值金额列帐。会计部门建立“有价单证登记簿”进行明细核算。

　　二、已兑付、作废及停止使用的待销毁的有价单证应设表外科目单独核算。

　　第十条 　有价单证的核对

　　一、出纳库房保管的有价单证应每日进行清库；业务部门保管的有价单证，应每日进行帐、实核对，保持帐实相符。

　　二、出纳库房保管的有价单证库存数，应定期与会计部门表外科目有关帐户余额核对相符。

　　三、有价单证按规定上缴时，应先由会计、出纳部门帐实核对相符。

　　第十一条 　有价单证的销毁

　　一、已经兑付、停止使用或注销作废的有价单证，应作出明显作废标记后缴送出纳库房登记保管。

　　二、有价单证需要销毁时，应由出纳部门造具清单，经会计部门核对报主管领导批准后统一销毁。

　　第三章 重要空白凭证的管理

　　第十二条 　重要空白凭证是指无面额的经银行（或其他金融机构，下同）或单位填写金额并签章后即具有支付效力的空白凭证，包括：存单、存折、支票、信用卡（证）、限额结算凭证、汇票、联行报单、债券收款单证以及其他重要空白凭证等。

　　第十三条 　重要空白凭证的保管

　　一、建立重要空白凭证保管库（柜）及保管登记簿，如实登记保管、领用、使用情况。重要空白凭证必须指定专人负责管理。

　　二、银行签发的重要空白凭证，应做到“证印分管，证押分管”。

　　第十四条 　重要空白凭证的出入库

　　一、重要空白凭证凭供货单位发货票或上级调拨单清点验收入库，并及时登记。

　　二、重要空白凭证须凭上级调拨单或本单位使用部门加盖预留印鉴并经会计主管人员签章的领用单出库，并及时登记。

　　第十五条 重要空白凭证的领用

　　一、业务柜组领用重要空白凭证时，应办理领用手续，及时登记，并记载起讫号码。对柜组内所领用的重要空白凭证，要在登记簿上签收。

　　二、开户单位领用支票等重要空白凭证时，应填写领用单，加盖全部予留印鉴。银行应根据领用单将起讫号码及时记入该单位存款帐户的帐页上，并登记重要空白凭证领用登记簿。

　　第十六条 　重要空白凭证的签发

　　一、经办人员签发重要空白凭证时，应进行销号控制。

填错的重要空白凭证，加盖“作废”戳记后作有关科目传票的附件。

　　二、属于银行签发的重要空白凭证，严禁由客户签发，并不得预先盖好印章备用。

　　三、使用计算机打印重要空白凭证时，只能在原有重要空白凭证上填空打印，不得自行打印凭证格式。

　　第十七条 重要空白凭证的核算重要空白凭证一律纳入表外科目核算。成本装订的，以一本一元的假定价格记帐；非成本装订的，以一份一元的假定价格记帐。各业务柜组内部使用的重要空白凭证控制到份数，定期进行帐实核对。

　　第十八条 重要空白凭证的注销与销毁

　　一、单位销户时，应将剩余支票和其他重要空白凭证全部交回开户银行登记注销。单位对领用的重要空白支票和其他重要空白凭证负全部责任，如遗失或未交，由此而产生的一切经济损失，由领用单位负责。

　　二、银行对单位交回的以及停止使用的重要空白凭证应作明显作废标记，造具清单，妥善保管，经主管领导批准后集中销毁。

　　第四章 其他管理规定

　　第十九条 　有价单证及重要空白凭证上应印具号码，按号码顺序发售和使用，不得跳号。

　　第二十条 　有价单证及重要空白凭证应由中国人民银行或经其授权后由各总行（总部）指定厂家印制。属于区域内使用的有价单证和重要空白凭证，应冠有地区简称，以区分和控制使用范围。对多次出现印制质量问题的厂家应取消其指定印制厂家资格。

　　第二十一条 　对印刷厂发运的有价单证和重要空白凭证，应认真核对样本，抽验质量后入库。

　　第二十二条 有价单证和重要空白凭证登记簿的格式由各总行（总部）确定。登记簿、调拨清单、领用凭证、销毁清单等应作为会计档案妥善保管。

　　第二十三条 　会计（出纳）主管人员每月应至少检查一次有价单证及重要空白凭证库存、保管情况和领用手续，核对帐实，并在登记簿作出记录，签章备查。主管行长（主任）对各部门保管的有价单证及重要空白凭证应进行定期或不定期的检查。

　　第二十四条 非业务人员不得领用有价单证和重要空白凭证；严禁将有价单证及重要空白凭证移作他用。

　　第五章 　附 则

　　第二十五条 　各金融机构可根据本办法自行制订实施细则。

　　第二十六条 本办法由中国人民银行负责解释、修改。

　　第二十七条 本办法自1997年6月1日起实行。

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粮食风险基金监督管理暂行办法

为了加强粮食风险基金监督管理，确保粮食风险基金包干政策的落实，根据《国务院关于进一步深化粮食流通体制改革的意见》（国发[2001]28号）的有关规定，特制定本办法。 　　

一、粮食风险基金包干 　　

（一）从1999年开始，中央财政对各省（自治区、直辖市）实行了粮食风险基金包干。在此基础上，为了给粮食主产区更大的支持，从2001年开始，中央财政适当增加了对粮食主产区的粮食风险基金补助，由地方包干使用。没有增加补助的省（自治区、直辖市），粮食风险基金维持1999年包干基数不变。 　　

（二）粮食风险基金实行包干后，财政部的主要职责是：研究和制定指导性政策；按时拨付中央补助；监管资金的到位和使用；定期向国务院报告粮食风险基金的管理和使用情况等。国家计委、国家审计署、国家粮食局、中国农业发展银行等部门根据各自职责负责监督粮食风险基金的管理和使用。各省（自治区、直辖市）人民政府的主要职责是：在中央政策指导下，制定本地区粮食风险基金的具体补贴范围、补贴标准和补贴方式，以及具体监督管理办法；应确保地方粮食风险基金及时足额筹集到位；拨时拨付粮食风险基金；负责本地区粮食风险基金的具体管理，确保专款专用。 　　

（三）粮食风险基金继续实行农业发展银行专户管理。各省（自治区、直辖市）财政厅（局）必须在同级农业发展银行开设粮食风险基金专户，粮食风险基金必须通过专户拨付。 　　

二、粮食风险基金筹措 　　

（一）各省（自治区、直辖市）人民政府按政策应筹集的粮食风险基金，要纳入地方财政预算，足额安排，不得留有缺口。 　　

（二）中央财政对地方粮食风险基金包干补助款，按季均衡拨付，每个季度补助资金要在本季度的第一个月底之前拨到各省（自治区、直辖市）财政厅（局）在省级农业发展银行开设的粮食风险基金专户。 　　

（三）地方应配套的粮食风险基金，要按季均衡到位，并在每季度第二个月底之前拨付到省级粮食风险基金专户；地（市）、县（市）级财政应负担的粮食风险基金不能及时到位的，由省级财政先垫付。 　　

（四）当年结余的粮食风险基金，如数结转到下年度使用，不得抵顶下年度应到位的配套资金。地方各级财政不得减少下年度粮食风险基金预算安排。 　　

（五）粮食风险基金专户资金按单位活期存款利率按季计息，利息收入转增粮食风险基金本金，不得抵顶地方财政应到位的配套资金，不得挪作他用。 　　

（六）对地方财政特别困难的部分粮食主产区，在当年安排的地方配套的粮食风险基金高于上年的前提下，对确实无法足额到位的缺口部分，继续实行经批准向商业银行借款的办法。在每年年底前，由省级人民政府向国务院提出申请，经财政部、中国人民银行审核后，报国务院批准措款。省级人民政府获得的借款，由借款银行直接将资金拨入申请省（自治区）财政厅在农业发展银行开设的粮食风险基金专户。 　　

三、粮食风险基金拨付 　　

（一）粮食风险基金对购销企业按季拨付。补贴资金必须在每季度最后一个月的15日之前拨付到粮食购销企业。 　　

（二）粮食风险基金对粮食购销企业拨付，由粮食购销企业向粮食主管部门提出申请，粮食主管部门根据省级人民政府制定的补贴政策进行审核，审核后报送同级财政部门，财政部门复核后，开具对粮食购销企业的拨款通知书，农业发展银行依据财政部门的拨款通知书直接将资金拨付到粮食购销企业账户。有条件的地方也可以由粮食购销企业直接向主管财政部门申请，同时报粮食主管部门审核。 　　

（三）主管财政部门在收到粮食主管部门或粮食购销企业报送的粮食风险基金补贴申请后，必须在10个工作日内开具拨款通知书，逾期未开具的，必须说明理由。农业发展银行在收到主管财政部门拨款通知书后，必须在3个工作日内将补贴资金如数划拨到被补贴企业的开户银行，并将回执通知到同级财政部门和粮食部门。如农业发展银行因故不能拨款的，必须及时通知同级财政部门和粮食部门，并解释原因。 　　

（四）主管财政部门在收到粮食主管部门或粮食购销企业报送的申请后，在规定的工作日内没有开具拨款通知书，又无正当理由的，由省级农业发展银行根据粮食主管部门审核后的粮食购销企业的申请，按申请补贴数的80%直接从粮食风险基金专户划拨到应享受补贴企业的开户银行，拨款后通知省级财政部门。 　　

（五）粮食风险基金拨付到企业后，按政策规定应由企业享受的补贴资金，由企业用于经营和发展，任何单位和个人不得以任何借口抽回。 　　

四、粮食风险基金 　　

（一）在中央政策指导下，粮食风险基金的具体补贴范围、补贴标准和补贴方式，由省级人民政府确定，并抄报财政部、国家计委、国家粮食局、中国农业发展银行备案。 　　

（二）省级人民政府制定粮食风险基金具体补贴范围、补贴标准和补贴方式，既要与中央政策相一致，又要与本地实际情况相结合。粮食购销企业执行保护价政策应得到合理的补贴，不得缩小补贴范围，压低补贴标准；制定保护价要能补偿粮食生产成本，并使农民得到适当收益，不得压低保护价，损害农民利益。 　　

（三）粮食主产区要继续执行“三项政策、一项改革”。粮食主产区的粮食风险基金的使用，必须确保粮食购销企业按保护价敝开收购农民余粮。具体补贴方式可由省级人民政府根据本地实际情况制定。 　　

（四）粮食主销区的粮食风险基金使用，必须重点确保地方储备粮油所需的利息费用补贴。 　　

（五）粮食购销平衡地区，可视本地区特点，比照粮食主产区或主销区，确定本地区粮食风险基金必须确保的重点。 　　

（六）粮食风险基金在确保重点后，如有节余，可用于陈化粮价差亏损补贴、消化粮食财务挂帐等粮食方面的开支，不准挪作他用。 　　

五、粮食风险基金超支弥补 　　

粮食风险基金包干后，中央财政对各省（引台区、直辖市）超支不补，节余留用。省级人民政府对包干负责，凡出现超支，由地方弥补。 　　

六、粮食风险基金的月报、年报制度 　　

（一）各省（自治区、直辖市）财政厅（局）负责编报粮食风险基金月报。每月的月报经同级农业发展银行审核签章后，于次月5日前上报财政部，并抄报中国农业发展银行、国家粮食局。 　　

（二）粮食风险基金年报是本年度的决算报表，由各省（自治区、直辖市）财政厅（局）负责编报。财政部门编制粮食风险基金年报要与同级粮食部门、农业发展银行协商，上报前必须经同级粮食部门、农业发展银行审核签章。年报应在次年第一季度末之前上报财政部，并抄报国家粮食局、中国农业发展银行。财政部收到决算后，商国家粮食局、中国农业发展银行及时审核批复。 　　

七、粮食风险基金监督检查 　　

（一）粮食风险基金纳入财政部驻各省（自治区、直辖市）财政监察专员办事处重点监管范围。各省（自治区、直辖市）财政厅（局）要积极配合财政监察专员办事处做好监督检查工作，粮食风险基金有关制度文件和月报、年报要及时抄送财政监察专员办事处。 　　

（二）财政部每年组织财政监察专员办事处、审计部门或社会中介机构，对粮食风险基金的管理和使用进行检查。 　　

八、罚则 　　

（一）省级人民政府制定的粮食风险基金具体补贴政策与中央的规定不一致的，由财政部会同国家计委、国家粮食局、中国农业发展银行提出意见并帮助纠正。 　　

（二）中央财政按年考核地方自筹粮食风险基金到位情况， 　　

对不能按时到位的地区，根据《国务院关于进一步完善粮食生产和流通有关政策措施的通知》（国发[2000]12号）规定，中央财政将在下一年度初相应扣拨中央对地方财政税收返还款，直接拨入省级粮食风险基金专户，强制到位。 　　

（三）粮食风险基金使用有违反规定挪作他用的，根据《粮食购销违法行为处罚办法》规定，没收违纪款，上交中央金库，并按规定追究相关单位和个人的责任。 　　

（四）在对粮食风险基金监督检查过程中，如发现任何单位或个人以任何借口，将企业应享受的粮食风险基金补贴抽回或挪用，根据《粮食购销违法行为处罚办法》规定，没收违纪所得，上交中央金库，并按规定追究相关单位和个人的责任。 　　

（五）如因农业发展银行汇拨不及时造成补贴资金不能按时到位的，由中国农业发展银行追究主要责任人的责任。 　　

（六）对不按时报送粮食风险基金月报及年报的地区，财政部将以文件形式通报批准。 　　

九、本办法自2001年12月1日起施行，本办法由财政部负责解释。以前规定与本办法相抵触的，以本办法为准。各省（自治区、直辖市）可参照本办法制定具体监管办法。

山西 太原 常律师 关键词：

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